指集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)本部及所屬各單位進(jìn)行的各類審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，所屬單位審計(jì)部門或履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的部門對(duì)本單位開展的各類審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。

指被審計(jì)單位或部門按照審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及落實(shí)審計(jì)建議的過程。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告

1、負(fù)責(zé)分析查找審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因，制定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改措施，填報(bào)整改臺(tái)賬。

2、分解審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任部門，根據(jù)具體問題制定整改措施、確定整改責(zé)任人。

3、組織實(shí)施整改措施，落實(shí)審計(jì)建議，按期完成整改工作。

4、按要求向業(yè)務(wù)主管部門和審計(jì)部門報(bào)送整改臺(tái)賬、整改報(bào)告及支撐性材料。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)負(fù)有主體責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人為整改工作第一責(zé)任人；業(yè)務(wù)主管部門負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任，審計(jì)部門負(fù)有審計(jì)整改工作的督促檢查責(zé)任。

被審計(jì)單位要重視和加強(qiáng)對(duì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)人要認(rèn)真履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自督辦重要問題、協(xié)調(diào)重要環(huán)節(jié)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和提出的意見建議，被審計(jì)單位要制定整改措施，明確整改責(zé)任人、目標(biāo)要求和完成時(shí)限，壓實(shí)整改責(zé)任，落實(shí)整改事項(xiàng)。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的能夠及時(shí)糾正錯(cuò)誤的問題，要根據(jù)整改要求，通過調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、健全規(guī)章制度和完善業(yè)務(wù)流程等方式進(jìn)行整改。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)發(fā)生但無法復(fù)原或更正的問題，要立即停止并通過制定預(yù)防措施、強(qiáng)化管理、落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)考核等方式進(jìn)行整改。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，要深挖問題原因，完善體制機(jī)制，彌補(bǔ)管理漏洞，從根本上解決問題。

內(nèi)部審計(jì)審計(jì)組組長在出具正式審計(jì)報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)建議建立整改臺(tái)賬。

被審計(jì)單位應(yīng)在正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起60日內(nèi)完成整改。

內(nèi)部審計(jì)組組長在收到被審計(jì)單位報(bào)送整改臺(tái)賬5個(gè)工作日內(nèi)完成限時(shí)整改問題整改情況的審核工作，交由分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。

外部審計(jì)中涉及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自審計(jì)結(jié)果文書送達(dá)被審計(jì)單位之日起90日內(nèi)完成整改。

對(duì)拒不整改、虛假整改、拖延整改的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，根據(jù)問題實(shí)際情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)部門移交至同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。

經(jīng)整改督促后敷衍應(yīng)付或未及時(shí)采取整改措施；超出整改期限，無正當(dāng)理由，未執(zhí)行或拖延執(zhí)行向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改臺(tái)賬、整改方案或整改結(jié)果。